欧洲亚马逊FBA服务：货到港之前必须完成的事

为什么欧洲亚马逊FBA比美国站难得多

在美国，一家越南工厂可以开店、发货入FBA仓，几周内就开始销售。平台销售的销售税由亚马逊依据各州的 marketplace facilitator 法律代收代缴，但这本身并不免除卖家在各州的注册义务或所得税义务。海关是单一的联邦体系，标签只需一种语言。欧洲不是这样运作的，这正是欧洲亚马逊FBA服务成为越南制造商可选路线中最难的几条之一的原因。

这并不意味着美国线没有合规负担。食品方面，FDA 要求食品设施注册、逐批提交 prior notice、指定美国代理人，进口商还必须运行 FSVP 计划；针对越南货物的关税条件也会随时间变化。美国线轻的是税务和语言，不是产品安全。那条线我们在美洲亚马逊FBA服务一文中单独讲。

欧盟在货物上是统一市场，但仍然是二十七套税制和二十七个执法机关。VAT 按国家注册，货物存放在哪国就要在哪国注册。EPR，即包装的生产者延伸责任，在每个国家单独注册，各有自己的主管机构、自己的编号和自己的申报周期。产品法在欧盟层面统一，但标签必须使用销售国消费者能够理解的语言。而且第一个检查你的不是政府，是亚马逊：平台会为一份持续变长的国家清单收取EPR编号，与公共登记系统核对，编号无效就直接屏蔽 listing。

最常见的失败不是卖不动，而是卖得很好三个月，然后十一月因为缺少 LUCID 编号而被下架德国站，此时库存已经在德国FBA仓里，广告费也已经投入。VAT 和 EPR 的义务都从第一笔销售开始起算，而不是从你注册那天起算。补注册不能把时钟拨回去：要预计被追缴VAT并加收利息和罚款；在允许追溯授权的体系里补缴EPR费用，在不允许的体系里则是罚款加下架。具体处理方式因成员国、因体系而异。事后补救的成本通常高于一开始就按顺序做。

EORI、VAT 与 OSS：第一批货之前需要的编号

下面前两个号必须在货物到港之前拿到，而不是之后。第三个取决于你怎么卖。

很多人误解的是覆盖全欧盟的远程销售门槛。那个门槛只对在单一成员国设立、或在单一成员国有常住地址的供应商开放。在越南设立的卖家完全不在其适用范围内，因此也没有门槛可以依靠：货物一入仓，注册义务即产生。自2025年1月1日起生效的小企业方案同样只对在欧盟设立的企业开放。

还有一点知道的人不多：自2021年7月1日起，对于未在欧盟设立的卖家，亚马逊就其从欧盟境内库存发出的B2C交易成为「推定供应商」，即由亚马逊代收代缴销项VAT。这并不解除你的义务，也不能把两个不同的编号混成一个。EORI 是让你能以自己名义担任进口商的海关识别号。存货所在国的VAT注册，才是让你能抵扣进口VAT、使用递延或延期核算机制、申报自有货物的欧盟境内调拨，并按期提交申报表的那个号。其中很多申报表不会有销项VAT，因为亚马逊已经申报过了，但仍然必须提交。

与此相连的是贸易术语的选择。DDP 下卖方承担进口关税、进口VAT和清关；DAP 下这些落在收货方。但 Incoterms 只是在合同层面分配成本与风险。谁在法律上是进口商、谁可以抵扣进口VAT，是由海关法和增值税法决定的另一个问题。FBA 里没有买方来清关：亚马逊的现行政策是不为FBA入库货件担任进口商或申报收货人，因此无论选哪个术语，都得由卖方或其代理担任进口商。订舱之前请在 Seller Central 核对现行政策。

抵扣这一侧必须讲清楚，因为这里是真会亏钱的地方。进口VAT只能由这样的一方抵扣：以自己名义进口货物、拥有该货物、将其用于自己的应税业务，并且在进口国有VAT注册。从不拥有货物的货代、报关行或所谓「IOR 服务」通常无法抵扣进口VAT；这笔钱不会消失，而是转手开票给你。所以不要让第一批货跑在VAT号之前。如果不得不先走，就把那批货的进口VAT按成本计入到岸价，而不是按一笔计划中能拿回来的钱。

• EORI：你在欧盟海关的企业识别号，作为进口商申报的必备条件，由一个成员国签发，但在全欧盟有效。
• 存货所在国的VAT号：货物放在德国FBA仓，就必须在德国注册VAT。对未在欧盟设立的企业没有免税门槛。这个号也是让你能抵扣进口VAT的那个号，EORI 不是。
• OSS：用一份申报表申报欧盟内跨境B2C销售的VAT。它只在你本人是VAT意义上的供应商时才需要：亚马逊之外的销售、你自己的独立站，或推定供应商规则不适用的情形。如果你的全部订单都由亚马逊作为推定供应商，可能根本没有内容需要通过OSS申报。而 OSS 永远不能替代存货所在国的本地VAT注册。

包装EPR：德国 LUCID、法国 ADEME 编号、西班牙 Ecoembes

包装EPR是针对你投放市场的全部包装所产生的财务义务：纸箱、袋子、标签、收缩膜、零售盒。每个国家有各自的体系。

亚马逊在放行 listing 之前会收取并核验EPR编号，而适用国家的范围仍在扩大：先是德国，然后法国，现在还包括西班牙、奥地利、荷兰等站点。不要假设范围止于德国和法国，请在 Seller Central 查看现行的国家与品类清单。如果产品是电子电器或含电池，德国还有两套单独制度：ElektroG 需在 stiftung ear 注册，电池适用 BattG，也通过 stiftung ear 办理。两者都必须在产品投放德国市场之前完成；而在德国没有设立机构的生产者，通常必须委任一个在德国设立的授权代表才能完成注册。

与EPR并行的是产品合规。CE 标志只对欧盟统一立法覆盖的品类强制，例如玩具、电气设备、个人防护装备和机械；茶叶和食品不加CE。自2024年12月13日起，《通用产品安全条例》(EU) 2023/988，即 GPSR，适用于不受行业专门法规覆盖的消费品，要求有一个在欧盟设立的经济经营者对产品负责，其名称和地址须随产品提供。食品与饲料不在 GPSR 范围内；对食品而言，对应的要求是必须有一个在欧盟设立的食品经营者。无论走哪条线，这一点都是欧盟境外卖家无法用越南文件解决的。

还有一个日期必须写进计划。《包装与包装废弃物条例》(EU) 2025/40，即 PPWR，自2026年8月12日起开始适用，并将逐步取代 VerpackG 与第1055/2022号皇家法令所依据的旧指令框架。对越南卖家最关键的一点：未在首次投放包装的那个成员国设立的生产者，必须在该成员国委任一名EPR授权代表，而目前为在欧盟设立的生产者讨论的减免并不延伸到欧盟境外生产者。实施细则与各国的国内立法仍在成形；在依赖任何关于它的描述之前——包括本文——请先确认现行状态。

• 德国，依据 VerpackG：必须在 Zentrale Stelle Verpackungsregister 运营的 LUCID 登记系统注册，并另行与一家双元系统签约。是两件事，不是一件。
• 法国：需要由 ADEME 按废弃物流别签发的唯一识别号 (identifiant unique)，并与经批准的合规组织签约。
• 西班牙：依据第1055/2022号皇家法令，包装生产者须在生产者登记册中注册。家庭包装还必须加入集体体系，最常见的是 Ecoembes，但也有其他体系。商业与工业包装走另一条路径，原则上可以通过个体体系履行义务。

食品的工作量翻倍：FBO 注册、欧盟标签与 HS 编码，以 Matelier 为例

Matelier 是我们自有的抹茶与茶品牌，在欧盟销售。它跑通了越南制造商可能遇到的最重的一整套合规：德国、法国、西班牙的VAT加OSS，包装EPR（德国 LUCID、西班牙 Ecoembes），食品经营者注册，欧盟食品标签，EORI，HS 归类，以及DDP进口。

食品多出两层。第一，依据 (EC) 852/2004 号条例，食品经营者必须向成员国主管机关注册。第二，标签必须符合 (EU) 1169/2011 号条例：产品名称、配料表、在配料表中突出标示的致敏物质、适用时的配料定量标示 (QUID)、净含量、最短保质期、贮存条件、营养声明，以及在欧盟设立的责任食品经营者的名称和地址，并使用销售国消费者易于理解的语言。标签上标示的经营者，是该食品以其名义销售的那一方；若该方未在欧盟设立，则为进口商。在三个国家销售，就是三个语言版本，而这三个版本可以放在同一张多语言标签上。

HS 归类决定其余一切。欧盟使用八位组合税则目录，进口时使用十位 TARIC 编码；该编码决定进口关税，并影响产品能否适用增值税低税率。德国的增值税低税率目前为7%，茶叶通常落在低税率清单内，但拼配方式、添加香料、添加成分以及即饮形态，都可能把产品推到另一个编码、推到标准税率。税率和归类都可能变化。在印刷标签和确定零售价之前，请通过具有约束力的税则归类决定或德国税务顾问，确认你具体SKU的编码和税率。

Matelier 给出的运营教训很简单：标签是瓶颈。集装箱已经进入FBA仓之后再重新设计包装，花的钱很容易超过这批货本身，因为你只能贴标覆盖或销毁，而 listing 只能停着。

Pan-EU 还是单仓发货：这个决定决定你要背多少个税务注册

亚马逊给你两种覆盖欧洲的方式。EFN 把货放在一个国家、发往其他国家：你只需在存货所在国注册VAT，跨境部分在你本人是VAT意义上的供应商时通过OSS申报。如果那些订单由亚马逊作为推定供应商，则由亚马逊申报，你可能完全不需要开OSS——开之前先确认。代价是每单费用更高、配送更慢。

Pan-EU 相反。亚马逊会把库存放到计划内的存货国家，亚马逊存货的每一个国家都意味着多一次VAT注册。在本文写作时，存货国家为德国、法国、意大利、西班牙和波兰；亚马逊同时要求 Pan-EU 产品在荷兰有 offer，而以德国库存为对应的捷克和波兰仓储则通过另一个单独的计划运行。这份名单会变，所以在为税务注册做预算之前，请在 Seller Central 确认现行清单。你自己的货物在成员国之间的每一次调拨都是需要申报的交易：进VAT申报表，进发货国的汇总申报表 (EC Sales List)，超过该国门槛后还要进 Intrastat。代价的另一面是每单FBA费用更低、配送速度好得多。

务实的建议：先开一个国家，通常是德国，因为它按净销售额计是亚马逊在欧盟最大的站点，监管也属于最严的一类。能在德国跑通，其他国家就轻松得多。只有当销量足以让FBA费用的节省超过现行计划下实际存货国家数量所对应的年度合规成本时，才开启 Pan-EU——用真实数量，不要用猜的数字。逐项拆解见在亚马逊FBA销售的成本一文。过早开启 Pan-EU，是在几乎没有销量的国家给自己制造税务义务的最快方式。

操作顺序：大多数卖家做反了的部分

这是卖家最常出错的地方。他们先开店、上架、投广告，等平台来要资料时才处理合规。正确的顺序几乎是反过来的。

顺序之所以重要，是因为每一步都依赖上一步的数据。HS 编码决定到岸成本，到岸成本决定这个市场值不值得进。部分EPR登记系统和部分进口申报会要你的税务识别号，所以请按每个体系的实际要求排序，而不是假设VAT号一定要在EPR之前拿到。食品标签需要欧盟法律实体的名称和地址，也就是说实体必须在印刷包装之前存在。做反了，你就要重印标签、重新定价，或者停售。

时间是另一个原因。欧盟各国VAT号的签发以周计而不是以天计，材料不全就要从头再来。如果你在下生产订单的同时才启动注册链条，货会比文件先到。我们始终在确认第一批生产之前就启动注册链条。

• 确定销售主体，并确定由谁担任进口商。
• 为每个SKU完成 HS 与 CN 归类，在定价之前先知道关税和增值税税率。
• 申请 EORI。
• 在将要存货的国家注册VAT；若跨境订单中你本人是供应商，则注册OSS。
• 注册包装EPR，如涉及电器或电池则加上相应EPR，并在要求委任授权代表的国家一并委任；食品则完成食品经营者注册并定稿标签。
• 与货代确定贸易术语，并在大批量生产之前先跑一批小样货。
• 开设亚马逊账号、完成验证，并将全部注册编号录入 Seller Central。
• 只有当所有编号都被平台接受之后，才发货入FBA并开启广告。

越南制造商能自己做什么，哪里必须有欧盟实体

有些部分越南工厂应该自己抓，因为没人比你做得更好：产品规格、品质、成本结构、包装设计、图片和流动资金。HS 归类也应由你和货代一起做，因为你才清楚成分和工艺。

有些部分确实无法在越南完成。德国的双元系统合同和包装重量申报都用德语办理。食品标签必须写上一个在欧盟设立的食品经营者的名称和地址，因此没有欧盟实体就没有合规标签。部分成员国要求欧盟境外企业委任税务代表，而具体是哪些国家会变化，必须逐国核实。德国、法国、西班牙的定期VAT申报需要当地申报代理。而用越南文件通过亚马逊欧洲站的账号验证本身就是一套独立流程，提交顺序错了很容易卡住；这部分我们在从越南在亚马逊销售一文中详述。

Tacke Infotech 做的正是这些部分。我们不是给完建议就让你自己想办法的咨询公司。我们在同一套基础设施上运营自己的品牌：Hoasipho、Matelier、NANANA Golf、Pomte。就 Matelier 而言，我们亲自跑过的制度是：德国、法国、西班牙的VAT加OSS，德国的 LUCID 与 VerpackG，西班牙的 Ecoembes，食品经营者注册，欧盟食品标签，EORI，HS 归类，以及DDP进口。本文提到的其他制度，例如 ElektroG、BattG 和法国的包装EPR，是依据法规描述的，不是我们为 Matelier 实际跑过的案卷。